Análise tributária FISCAL

 

Soluções na Auditoria Tributária Eletrônica Fiscal / Contábeis / Gestão empresarial em geral

 

 

Realiza análise e cruzamentos das informações dos arquivos eletrônicos (Sped's contábil, fiscal, EFD-contribuições, ECF e FCONT) a serem enviados e/ou já enviados a Receita Federal, identificando inconsistências de informações nos Sped's e entre os Sped's e as declarações acessórias da empresa a partir de 2011. Pessoa Jurídica Geral 

 

Declarações

 

Realiza análise e cruzamentos dos arquivos eletrônicos (DCTF, PERDCOMP, DIRF, DIPJ, DACON) a serem enviados e/ou já enviados a Receita Federal, identificando inconsistências de informações nas declarações e entre as declarações acessórias e Sped's da empresa. 

 

e-CAC

 

Realiza análise e cruzamentos dos arquivos eletrônicos (DCTF e e-CAC) a serem enviados e/ou já enviados a Receita Federal, identificando inconsistências de informações entre as DCTF's e e-CAC's das empresas. 

 

PERDCOMP

 

Realiza a analise da estrutura de informações dos Per/Dcomps (origem e processos vinculados) identificando inconsistências no Per/Dcomp origem e entre os Per/Dcomp vinculados da empresa. Identificando os saldos disponíveis para aproveitamento. 

 

Controladoria

 

Realiza o controle gerencial e operacional do escritório contábil com várias funcionalidades com: Formação de Preços para Serviços Mensais e Esporádicos; Cobrança Automática de Inadimplentes; Emissão e Envio Automático aos Clientes de Recibos de Honorários e Boletos; Elaboração e Envio aos Clientes de Propostas e Orçamentos; entre outros. 

 

 

  • EFD ICMS/IPI x EFD Contribuições:
  • Notas fiscais escrituradas na EFD Contribuições e não escrituradas na EFD ICMS/IPI
  • Conhecimentos de transporte escriturados na EFD Contribuições e não escrituradas na EFD ICMS/IPI
  • Conteúdo das notas fiscais escrituradas na EFD Contribuições x EFD ICMS/IPI
  • Conteúdo dos itens das notas fiscais escrituradas na EFD Contribuições x EFD ICMS/IPI
  • Conteúdo dos conhecimentos de transporte escriturados na EFD Contribuições x EFD ICMS/IPI
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  • EFD ICMS/IPI x XML (NF-e / CT-e):
  • NF-e próprias emitidas (existe o XML) e não escrituradas na EFD ICMS/IPI
  • NF-e de terceiros emitidas (existe o XML) e não escrituradas na EFD ICMS/IPI
  • NF-e próprias não localizadas (XML não localizado) e escrituradas na EFD ICMS/IPI
  • NF-e de terceiros não localizadas (XML não localizado) e escrituradas na EFD ICMS/IPI
  • Valores no arquivo XML da NF-e de emissão própria x valores escriturados na EFD ICMS/IPI
  • Valores no arquivo XML da NF-e de emissão de terceiros x valores escriturados na EFD ICMS/IPI
  • CT-e emitidos (existe o XML) e não escriturados na EFD ICMS/IPI
  • CT-e não localizados (XML não localizado) e escriturados na EFD ICMS/IPI
  • Valores no arquivo XML do CT-e x valores escriturados na EFD ICMS/IPI
  • NF-e acobertadas pelo CT-e e não localizadas na EFD ICMS/IPI (Registro C100)
  • Débitos de ICMS e IPI escriturados na EFD ICMS/IPI x valores no arquivo XML da NF-e
  • Créditos de ICMS e IPI escriturados na EFD ICMS/IPI x valores no arquivo XML da NF-e
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  • EFD CONTRIBUIÇÕES x XML (NF-e / NFC-e):
  • NF-e de Receita próprias emitidas (existe o XML) e não escrituradas na EFD Contribuições
  • NF-e próprias não localizadas (XML não localizado) e escrituradas na EFD Contribuições
  • NF-e de terceiros não localizadas (XML não localizado) e escrituradas na EFD Contribuições
  • Valores no arquivo XML da NF-e de emissão própria x valores escriturados na EFD Contribuições
  • Valores no arquivo XML da NF-e de emissão de terceiros x valores escriturados na EFD Contribuições
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  • EFD ICMS/IPI / SINTEGRA x GIA/DAPI/DIME/DIEF/DAM:
  • Entradas do estado - DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Entradas de outro estado - DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Entradas do exterior - DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Entrada - Substituição Tributária - GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Entrada - Ativo imobilizado e material de uso e consumo - GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Entrada - Energia elétrica - GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Entrada - Comunicação - GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Entrada - Outras - GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Saídas para o estado - DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Saídas para outro estado - DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Saídas para o exterior - DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Saídas - Substituição Tributária - GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Saídas - Ativo imobilizado e mat. de uso e consumo - GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Saídas - Energia elétrica - GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Saídas - Comunicação - GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Saídas - Outras - GIA PR x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Total de entradas - DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal (Valor Contábil, Base de Cálculo e Valor do ICMS);
  • Total de saídas - DAPI/GIA x Sintegra/SPED Fiscal (Valor Contábil, Base de Cálculo e Valor do ICMS);
  • Débitos, créditos e saldos de ICMS na DAPI x SPED FISCAL;
  • ICMS ST - saldos credores, devoluções, ressarcimentos, retenções, valores a recolher, saldos a transportar - DAPI x SPED FISCAL;
  • Entradas e saídas detalhadas por CFOP - GIA/DIME/DIEF/DAM x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Número de empregados no último dia do período - DAPI x SPED FISCAL;
  • Valor da folha de pagamento - DAPI x SPED FISCAL;
  • Energia elétrica consumida no período (em kWh) - DAPI x SPED FISCAL.
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  • EFD ICMS/IPI x TIPI:
  • Verificação de existência e validade dos códigos NCM´s informados;
  • Verificação das alíquotas de IPI informadas por NCM e por data, com base legal.
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  • EFD ICMS/IPI x DCTF:
  • IPI - 1º Decêndio – SPED FISCAL x DCTF
  • IPI - 2º Decêndio – SPED FISCAL x DCTF
  • IPI - 3º Decêndio – SPED FISCAL x DCTF
  • IPI - Mensal – SPED FISCAL x DCTF
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  • EFD ICMS/IPI / SINTEGRA x EXTRATO DO SIMPLES NACIONAL:
  • Revenda de mercadorias no mercado nacional com e sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação – Extrato do SIMPLES NACIONAL x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Revenda de mercadorias para o exterior – Extrato do SIMPLES NACIONAL x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte no mercado nacional com e sem substituição tributária/tributação monofásica/antecipação com encerramento de tributação – Extrato do SIMPLES NACIONAL x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Prestação de Serviços de transportes intermunicipais e interestaduais com e sem substituição tributária de ICMS – Extrato do SIMPLES NACIONAL x Sintegra/SPED Fiscal;
  • Prestação de serviço de comunicação com e sem substituição tributária de ICMS – Extrato do SIMPLES NACIONAL x Sintegra/SPED Fiscal.
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  • ECF x DCTF:
  • Regimes de tributação – ECF x DCTF
  • IRPJ a pagar – ECF x DCTF
  • CSLL a pagar – ECF x DCTF
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  • ECF x ECD:
  • Plano de Contas do Contribuinte – ECF x ECD
  • Plano de Contas Referencial – ECF x ECD
  • Centro de Custos – ECF x ECD
  • Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendário – ECF x ECD
  • Detalhes dos Saldos Contábeis depois do encerramento do resultado do período – ECF x ECD
  • Saldos Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes do Encerramento – ECF x ECD
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  • ECF x EFD ICMS/IPI x EFD Contribuições:
  • Receita de exportação direta de mercadorias e produtos - ECF x EFD ICMS/IPI
  • Receita de venda de mercadoria e produtos com fim específico de exportação - ECF x EFD ICMS/IPI
  • Receita da venda no mercado interno de produtos de fabricação própria - ECF x EFD ICMS/IPI
  • Receita da revenda de mercadorias - ECF x EFD ICMS/IPI
  • Receita da prestação de serviços - ECF x EFD ICMS/IPI
  • Receita da exportação de serviços - ECF x EFD ICMS/IPI
  • ICMS - ECF x EFD ICMS/IPI
  • Receita de unidades imobiliárias vendidas - ECF x EFD Contribuições
  • PIS/PASEP - ECF x EFD Contribuições
  • COFINS - ECF x EFD Contribuições
  • Receita da prestação de serviços - ECF x EFD Contribuições
  • Receitas internas - ECF x EFD Contribuições
  • Receitas para mercado externo - ECF x EFD Contribuições
  • Demais Receitas - ECF x EFD Contribuições
  • Empresas de Lucro Presumido - ECF x EFD Contribuições
  • Operações das Instituições Financeiras, Seguradoras, Entidades De Previdência Privada, Operadoras de Planos de Assistência à Saúde e demais Pessoas Jurídicas referidas nos §§ 6º, 8º e 9º do art. 3º da Lei Nº 9.718/98 - ECF x EFD Contribuições
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  • ECF x Fontes Pagadoras
  • IRRF por fonte pagadora – ECF x Relatório de Fontes Pagadoras do eCAC
  • CSLL retida por fonte pagadora – ECF x Relatório de Fontes Pagadoras do eCAC
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  • ECF x PERDCOMP
  • "Valor do saldo negativo" - PERDCOMP x ECF
  • Somatório das parcelas de crédito - PERDCOMP x ECF
  • Parcelas de crédito informadas x quitação da contribuição ou imposto devido x apuração do saldo negativo.
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  • ECD x EFD ICMS/IPI x EFD Contribuições:
  • Receita de Exportação Direta de Mercadorias e Produtos – ECD x EFD
  • Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação – ECD x EFD
  • Receita de Venda de Produtos de Fabricação Própria no Mercado Interno – ECD x EFD
  • Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno – ECD x EFD
  • Receita de Prestação de Serviços - Mercado Interno – ECD x EFD
  • Receita de Prestação de Serviços - Mercado Externo – ECD x EFD
  • Estoque final – ECD x EFD
  • ICMS – ECD x EFD
  • PIS/Pasep – ECD x EFD
  • COFINS – ECD x EFD
  • IPI – ECD x EFD
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  • ECD x DIPJ
  • Contas de Resultado:
    • Receita Líquida das Atividades – ECD x DIPJ
    • Lucro Bruto – ECD x DIPJ
    • Lucro Operacional – ECD x DIPJ
    • Resultado do Período de Apuração – ECD x DIPJ
    • Lucro Líquido Antes da CSLL – ECD x DIPJ
    • Lucro Líquido Antes do IRPJ – ECD x DIPJ
    • Lucro Líquido do Período de Apuração – ECD x DIPJ
  • Balanço Patrimonial:
    • Ativo Circulante – ECD x DIPJ
    • Ativo Realizável a Longo Prazo – ECD x DIPJ
    • Investimentos – ECD x DIPJ
    • Ativo Imobilizado – ECD x DIPJ
    • Ativo Intangível – ECD x DIPJ
    • Ativo Diferido – ECD x DIPJ
    • Ativo Não Circulante – ECD x DIPJ
    • Total do Ativo – ECD x DIPJ
    • Passivo Circulante – ECD x DIPJ
    • Passivo Não Circulante – ECD x DIPJ
    • Capital Social – ECD x DIPJ
    • Reservas – ECD x DIPJ
    • Ajuste de Avaliação Patrimonial – ECD x DIPJ
    • Outras Contas – ECD x DIPJ
    • Patrimônio Líquido – ECD x DIPJ
    • Total do Passivo – ECD x DIPJ
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  • EFD CONTRIBUIÇÕES x DCTF x DACON
  • PIS/PASEP e COFINS a pagar - faturamento (não-cumulativo) - EFD x DCTF x DACON
  • PIS/PASEP e COFINS a pagar - faturamento de SCP (não-cumulativo) - EFD x DCTF x DACON
  • PIS/PASEP e COFINS a pagar - faturamento (cumulativo) - EFD x DCTF x DACON
  • PIS/PASEP e COFINS a pagar - faturamento de SCP (cumulativo) - EFD x DCTF x DACON
  • PIS/PASEP a pagar - folha de salários - EFD x DCTF x DACON
  • Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - Serviços - EFD x DCTF
  • Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - Indústria - EFD x DCTF
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  • EFD CONTRIBUIÇÕES x ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS DE PIS/COFINS POR NCM
  • Apontamentos de créditos e/ou débitos indevidos das contribuições;
  • Verificação das alíquotas de PIS/PASEP e de COFINS por NCM e período de tributação, englobando:
  • Produtos com alíquotas diferenciadas;
  • Produtos com alíquotas por unidades de medida;
  • Produtos com alíquota zero;
  • Produtos com substituição tributária;
  • Produtos monofásicos;
  • Produtos isentos, sem incidência ou com suspensão da contribuição;
  • Créditos presumidos.
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  • EFD CONTRIBUIÇÕES x DACON (para revisões fiscais)
  • PIS/COFINS apurados na DACON x EFD-Contribuições;
  • Créditos descontados na DACON x EFD-Contribuições;
  • Deduções na DACON x EFD-Contribuições;
  • PIS/PASEP – Folha na DACON x EFD-Contribuições;
  • PIS/COFINS a pagar de SCP na DACON x EFD-Contribuições;
  • Retenção de cooperados na DACON x EFD-Contribuições.
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  • DCTF x DIRF:
  • Débitos apurados na DCTF nos grupos de tributo IRRF, CSRF e COFIRF x Valores de retenção lançados na DIRF
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  • DCTF x PERDCOMP
  • Informações existentes na fixa "Débito" do PERDCOMP x informações existentes na ficha "Compensações" da DCTF
  • Cruzamento dos débitos apurados no mês da DCTF e dos valores e quotas de IRPJ e CSLL de trimestres anteriores
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  • PERDCOMP x eCAC
  • DARF detalhado no PERDCOMP referente a pagamento indevido ou a maior X Relatório de DARF’s Pagos – eCAC
  • DARF detalhado no PERDCOMP referente ao pagamento do IRPJ e da CSLL por estimativa e ao pagamento do IR sobre Renda Variável que compõem o saldo negativo de IRPJ e CSLL X Relatório de DARF’s Pagos – eCAC
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  • DIRF x eCAC:
  • Valores de retenção lançados na DIRF x Pagamentos registrados no eCAC nos grupos de tributo IRRF, CSRF e COFIRF
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  • DCTF x eCAC (conciliação dos pagamentos realizados com o banco de dados da Receita Federal do Brasil - RFB)
  • Créditos Vinculados na DCTF x Pagamentos registrados no eCAC
  • Quotas de IRPJ e CSLL na DCTF x Pagamentos registrados no eCAC
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  • DIRF x RAIS x SEFIP:
  • Rendimentos Tributáveis - Rendimento Tributável por beneficiário pessoa física – DIRF x RAIS x SEFIP
  • Tributação com Exigibilidade Suspensa - Rendimento Tributável por beneficiário pessoa física – DIRF x RAIS x SEFIP
  • Rendimentos Isentos - Diária e Ajuda de Custo por beneficiário pessoa física – DIRF x RAIS x SEFIP
  • Rendimentos Isentos - Indenizações por Rescisão de Contrato de Trabalho, inclusive a título de PDV por beneficiário pessoa física – DIRF x RAIS x SEFIP
  • Rendimentos Isentos - Abono Pecuniário por beneficiário pessoa física – DIRF x RAIS x SEFIP
  • Rendimentos Isentos - Bolsa de Estudo Recebida por Médico-Residente por beneficiário pessoa física – DIRF x RAIS x SEFIP
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  • DAPI x XML x EFD ICMS/IPI:
  • Valor total de Saídas, Base de Cálculo do ICMS, Valor do ICMS, Base de Cálculo do ICMS ST e Valor do ICMS ST informados na DAPI x valores dos arquivos XML (NF-e) de saídas emitidos pela Pessoa Jurídica, somado ao valor dos Cupons Fiscais informados no arquivo da EFD ICMS/IPI.

Análises Avançadas:

 

  • Análise de tributação do PIS e da COFINS


A partir das informações de CST e alíquota de PIS e de COFINS contidas no arquivo da EFD Contribuições, apontamento das possibilidades de tributação, envolvendo:

  • Utilização de CST do PIS/Pasep ou da COFINS referente a Operações Tributadas (01, 02, 03) para produtos que podem não gerar tributação.
  • Utilização de CST do PIS/Pasep ou da COFINS referente a Operações com Direito a Crédito (50 a 67) para produtos que não geram direito a crédito.
  • Utilização CST do PIS/Pasep ou da COFINS que não existe na relação de CST’s possíveis para a NCM do item.

 

  • ESTOQUE – Sintegra ou EFD ICMS/IPI:
  • Detecção de estoque negativo, item a item, mês a mês;
  • Duplicidade e alterações de códigos e descrições de itens;
  • Montagem de fluxo de estoque retroativo a 5 anos;
  • Cruzamento do estoque escritural com o estoque físico (inventário real) da empresa;
  • Cruzamento entre o inventário declarado pela empresa e o saldo apurado pelo sistema;
  • Detecção de Omissões de Entradas e Omissões de Saídas.
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  • BLOCO K (Controle da Produção e do Estoque) - EFD ICMS/IPI:
  • Estoque Escriturado no Bloco K x Inventário declarado no Bloco H;
  • Estoque Escriturado no Bloco K x saldos de insumos em meses posteriores;
  • Estoque Escriturado no Bloco K x saldos de insumos em posse de terceiros;
  • Estoque Escriturado x itens produzidos
  • Estoque Escriturado x insumos consumidos
  • Estoque Escriturado x itens produzidos por terceiros
  • Estoque Escriturado x itens consumidos por terceiros
  • Insumos consumidos x itens produzidos x consumo específico padronizado;
  • Insumos consumidos x itens produzidos x perda normal percentual;
  • Omissões de entradas e saídas de itens.
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  • LMC (Livro de Movimentação Diária de Combustíveis) - EFD ICMS/IPI:
  • Estoque físico x Estoque contábil, tanque a tanque, de acordo com a ANP (análise de variações de perdas e sobras);
  • Volume de combustível recebido x volume armazenado, por data, tanque e tipo de produto;
  • Conferência dos valores diários do estoque de fechamento, geral e por tanque;
  • Volume total das saídas x vendas realizadas por bico;
  • Estoque de abertura dos tanques x valores das leituras iniciais dos contadores, na abertura dos bicos;
  • Estoque de fechamento dos tanques x valores das leituras finais dos contadores, no fechamento dos bicos;
  • Estoque de fechamento dos tanques x Estoque de abertura dos tanques na data subsequente.
  • Volume diário de combustíveis declarados no LMC x documentos fiscais emitidos.
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  • CONTROLE DE PRODUÇÃO DE USINA (Registro 1390 e filhos) - EFD ICMS/IPI:
  • Estoque inicial, quantidade produzida, entradas, perdas, consumo, saídas e estoque final, por data, de Álcool Etílico Hidratado Carburante;
  • Estoque inicial, quantidade produzida, entradas, perdas, consumo, saídas e estoque final, por data, de Álcool Etílico Anidro Carburante;
  • Estoque inicial, quantidade produzida, entradas, perdas, consumo, saídas e estoque final, por data, de Açúcar, bem como estoque inicial, produção, entradas, utilização e saídas de mel residual, com a respectiva produção de álcool ou açúcar.
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  • BLOCO P (Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta) - EFD Contribuições:
  • Valor da Receita Bruta dos estabelecimentos x Valor da Receita Bruta da Pessoa Jurídica;
  • Verificação dos Códigos indicadores das atividades sujeitas à incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (existência, alíquotas correspondentes, datas de validade);
  • Análise percentual entre o Valor da Receita Bruta do Estabelecimento e o Valor da Receita Bruta sujeita à incidência da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, de acordo com as disposições legais;
  • Valor da Contribuição Previdenciária Apurada sobre a Receita Bruta declarada x valor apurado pela Auditoria;
  • Valor total da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta a recolher x valores da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta dos estabelecimentos.